高校财务内控存在的常见问题与对策_论文

发布时间:2021-07-31 00:00:52

财会研究 高校财务内控存在的常见问题与对策 晏述武 【摘 要】*几年,高校经济乱象行为频频爆出,不仅牵出了部分高校领导干部的遵规守纪问题,也对高校的财产安全、外部声誉带来了一定负面影 响,已经引起了社会较多的关注。而纵观各类高校经济乱象案例的发生,其直观因素诚然来自于相关当事人,除此以外,高校财务内控工作不到位, 甚至是不作为,也给一些行为的发生提供了可趁之机。为此,部分高校应当要针对目前在财务内控方面存在的问题,积极寻找方式进行解决,从而进 一步完善财务内控机制,促进高校内部管理的规范化和有序化。本文主要据此展开论述。 【关键词】高校;财务内控;问题;对策 当前,随着高校体制改革、教育改 革的不断*约笆谐【每焖俜⒄ 给高校发展带来的影响,也使得高校内 部管理面临了越来越多的问题,尤其是 高校财务管理,作为高校内部管理体系 中比较重要也比较敏感的环节,所遇到 的问题相较过去也更为复杂。财务内控 作为规范财务工作,提高财务管理有效 性的重要手段,如果能够发挥好,将能 够有效防范或处理高校财务管理中遇到 的一系列问题和风险,而如果发挥的不 好,将会对高校的财产安全、外部声誉 带来直接负面影响。而目前在高校财务 内控中还是可以见到一些常见问题,需 要高校引起重视并不断寻找方式进行解 决。 一、高校财务内控概述 所谓财务控制,主要是指运用特 定的方法、措施和程序,通过规范化的 控制手段,对单位的财务活动进行控 制和监督。就高校财务内控而言,从其 办学和管理的实际情况来看,高校内部 财务控制主要包括三个环节,分别是事 前控制、事中控制、事后控制。具体而 言,事前控制主要是在高校某一财务管 理计划实施周期之前,通过编制合理的 预算,为财务控制提供有效的依据,以 及通过不断修订和完善相关财务控制制 度,使财务控制工作的正常开展能够有 据可循,这些做法的主要目的是使得财 务控制中的一系列风险或者矛盾能够有 合理的解决依据。事中控制主要是在处 于高校财务管理计划某一周期内,通过 对高效管理发展过程中一系列涉财活动 加强监督,来实现对财务相关活动的全 程动态监测和纠正。除此以外,还包括 在日常活动中,将财务内控的理念、文 化和要求等整合成相应的培训或者宣传 内容,持续对高校职工开展常规教育, 从意识层面提高财务控制效果。 二、高校财务内控常见问题 (一)财务内控制度管理体系不完 善 当前,虽然跟多高校都建立起了 财务内控管理体系,但是对标高校发展 的速度,以及客观形势给高校财务内 控工作提出的要求,一些高校财务内控 制度管理体系方面已经存在了明显的问 题,比如一些高校,缺乏对制度动态梳 理更新的常态化机制,制度的覆盖有效 性和执行效率已经有了明显不足;再比 如,一些高校对于财务内控工作缺乏有 效的考核机制,导致相关人员责任意识 淡薄、合规意识不强等等,都是目前高 校财务内控管理体系不完善的体现。此 外,一些高校在一些流程较为繁复的财 务管理工作方面缺乏有效的监督管控机 制,往往容易在一些细节处出问题。 (二)财务风险管控能力不足 由于高校相对于企业,市场参与度 较低,也因此很多高校在财务管理过程 中往往没有较强的风险防范意识,或者 是风险防范的意识比较片面,过分集中 在校内人为层面、操作层面,但是随着 市场经济的不断发展以及向高校的不断 渗透,高校财务管理方面面临的风险也 越来越多,且呈现多元化的特点,但是 很多高校在财务风险管控方面能力明显 不足,其中一个最大的问题就是对于风 险缺乏系统性、统筹性的考核和规划, 往往是凭经验进行预判预防,或者是遇 到事情才解决。 (三)现代化管理能力有待提升 当前,随着信息科技的不断发展, 人们的财务活动形式也正日益多样,比 如在支付方面,目前移动支付、电子支 付已经逐步普及,且有渐成主流的趋 势;再比如,在票据方面,目前电子 票据也正逐步取代原有的纸质票据,这 些都要求高校财务内控工作必须与时俱 进,不断进行创新和改进。但是很多高 校财务内控管理工作理念、方式更新进 度还是稍显缓慢,对于一些新现象、新 问题、新事物难以有灵活有效的方式应 对。 三、高校财务内控水*提升对 策 (一)建立并完善内控制度管理体 系 作为高校,应当要针对当前在财务 32 ECONOMIC & TRADE UPDATE 财会研究 内控制度方面存在的不足,进一步完善 财务内控制度管理体系,首先,要在财 务内控工作的目标和定位、计划指标、 风险管理、流程监督、过程控制、审计 监察和总结分析等诸多方面系统地开 展对各类制度的梳理工作,形成一系列 流畅有效的制度执行、检查、监督的流 程和机制。高校财务审计监督部门应当 要结合高校实际情况,进一步创新和优 化高校自身财务审计和监督体系,其中 一个重要建议是高校财务审计监督部门 可以将各职能部门的检查职能、高校纪 检部门的管控职能与自身的监督审计职 能有机融合,构建一个既相互补充,又 体现各自工作重点的有效防线。其次, 高校要对相关考核制度进行进一步优 化,对于涉及到财务管理工作的相关部 门或者岗位应当要加大在财务活动合规 性方面考核的权重,引导各环节都能够 高度树立财务内控意识并自觉遵守相关 规定。第三,高校应当要针对一些比较 复杂的财务工作,通过修订相关的工作 手册,或者制定标准化业务操作流程, 发放到相关人员手中,并做好培训和指 导工作,不断促进财务管理工作的规范 化、专业化作业。 (二)加强对财务风险的管控能力 高校财务部门可以仿照一些企业 或者是金融机构,组织相关财务管理人 员建立类似于财务风险管理工作委员会 的组织,在此基础上,委员会一是要定 期(一般一年一次)做好财务风险管理 的规划,括该如何对风险管理工作进行 计划及有效处理,同时还要根据不同事 项明确具体的对应责任人。其次是要建 立包括识别风险、定性风险分析、定量 风险分析、计划风险应对方案等流程在 内的风险日常管理机制,充分做到对各 种状态下可能发生的风险事件的性质以 及给高校财务

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