高校财务内控工作存在的问题与对策_论文

发布时间:2021-07-31 00:47:45

现 代 经 济信 息 高 校 财 务 内控 工 作 存 在 的 问题 与 对 策 汪 笑云 摘要 : , 郑 州 工 程 技 术 学院 , , 在 市 场 经 济 不 断发 展 的 背 景 下 高校在 一 步步 走 向 财 务 风 险 的 漩 涡 当 中 高校 如 果 缺 乏 有 效 的 内 部 管 理 控 制 的 运 营 与 发展 本 文 主 要介 绍 了 当下 高校 内部控 制 中存在 的 问 题 并进 一 步分 析 了 高校 内部控 制 的 优 化 措 施 。 , 就 会 影 响 到 高校 。 关 键词 : 市 场 经 济 ; 高校 : ; 内部 管 理 , ; : 控 制 ; 优 化 措施 A 中 图分 类 号 F234马 文献 识 另]码 文 章编 号 : 2 0 0 2 一 8 2 8x ( 2 0 2 6 ) 0 2 2 一 0 00 2 0 6 一 0 1 一 、 当 下 高 校 内 部 控制 中 存在 的 问题 1 . 进 一 步完善 时 . , 引导 学校 的 内部控制 有 一 个 整 体 的 优化 方 向 。 缺乏 健全 的体 制 , 很 多 高校 的 控 制体 系 存 在着 一 定 的问 题 常 比 较重 视教 学科 研 的 队伍 统 的 重视 , 、 例 如高 校 的 管理 层通 , 招 生建 设 等方 面 , , 缺乏 对 内部控 制 系 。 从 教职 工 的 角度 来说 缺 乏 对高 校 内部控 制 的 了解 。 一 些 机 构组 织甚 至 也 没 有 通 顺 的机 制 同摆 设一 般 性 。 , 缺 乏行 之有 效 的 控制 系 统 往 往 将 内部 控制 这些 工作 归 到审计 和 财 务 部 门上 一 些 管理 条例 就 如 , 3 规整 高 校 的财 务 内部 控制 活动 高 校 的 财 务 内部控 制 活 动 应 对 固 有 风 险作 出 应 有 的 控 制反 应 主 要 可 以 通 过 以 下 几个方面 来完 善财 务 控制 活 动 首 先 在控 制体 系 中 要 明确 全责 针 对会 计和 财产 保 管这 两个 职 位 要 有不 同的 人 来担 任 并 且 明确监 督 的 单位 和 部 门 让 这两个 岗位可 以达 到相 , 。 , , , , , , 互 制 约 的 作用 给贪 污 腐 败 和 挪用 公款 营造 了 可 乘之机 , , , , , 进 而 会 带来 难 以 挽 回 的 随时 起不 到应 有 的 作用 这就 导 致 内部 控制 缺乏 有效 很 多 教职 工缺 乏对 内部 控制 的认识 所 以 高校 的 内部控 * , 设 无 法充 分地 带动 全校 师 生一 同参 与和 谐校 园 的 建设 当中 , 。 . 从另 一 个 层 面 上来 讲 内部 控制 的塑 造 困 难重 重 2 缺乏 风险 防范 意识 * 些 年 高校 激烈 的 市 场环 境下 迎 来 了 发展 的 机 遇和 挑 战 就 目前 的 形 势来 看 高校 层 面 对 于 市场 经 济下 的风 险 防范仍 然缺 乏 相 , , , 其次 高校 要完 善财 务 的 控 制体 系 利用 财务 分析 来 建立 学 校 的 综合 指标 以 此成 为高 校 的 决 策依 据 同时 还 应包 括 学校 的 社会 责任 财 务发 展等 各种 指 标 只 有 充分 地做好 多方 面 的 指标 建 设 才能 够让 内部 控制 更加 有 效地 贯彻 在高 校建 设 的 方方 面 面 积极 实 现对 财务 决策 监 督等 方 面 的 控制 完 善高 校 内部控 制 的体 系构 建 4 加 强 审计 风险 控制 传 统 的 高 校 审 计 工作 高 校 内 部控 制 的 实 施 情 况 我 们 是 肉眼 可 见 的 也 是 可 以 寻 其 踪迹 的 但是 在 信息 化背 景下 高 校 内部控 , , , 。 , 、 , , , 、 , 。 . 。 , , 。 , 关 意 识 没 有 建立 行之 有效 的 防范机 制 这 势必 会影 响高 校 的 高水 * 建 设道 路 在 以 往 的 大学 道 路 上 高 校 往往 重 视 强 调 硬 件 设施 , 。 , , 。 制 都是 依 赖于 信息 系 统 软件 得 以 完成 传统 的 审 计方 法 已 然不 能满 足 信息 化 的 审 查需 求 这就 导 致 审计 人 员在 工作 过程 中 会对 企业 , , , 忽 略 对市 场风 险评 估 的 重 视 到 资 金问 题 时 的 难题 。 , , 高 规格 的项 目在具体 的 建设 过程 中遇 尤其 是大 规模 的校 区建 设 虽 然可 以 通 过银 行解决一 , 。 , 。 一 部分 数 据 内容 的 检测 不能 实现 有效 覆 盖 。 这就 需 要 审计 人员 有一 , 套专业的 的 , 、 完 整 的 经 济业 务 数据 , 。 , 以 及 一 套 特 殊 的 业务 数 据 ( 破碎 , 但 是却 让高 校 负担上 了沉 重 的 利 息 强 大 的贷 款 风 险作 为 高 校 内部控 制 中 的一 个 主 要环 节 很 有可 能 因 为疏 忽就 造 成 巨 大 的 损失 3 全 责 分工 不 明 确 高 校 内部 建设 中理 应按 照 相 互监 督 牵 制 的 形式 进行 建设 并 且 要 重视 民 主 力量 采 用 集 体决 策 的 形 式 但是 这样 的建 设往 往 只 体 现 在形 式上 没 有真 正地 落实 到实 处 很 多高 校成 立投 招 标 领 导 小 组 校 区 建 设指 挥小 组 财经 管理 小 组等 等 但是 在没 有 明确分 . 不完 整 的 数 据 ) 的 多方 面 控制 实 现对 信 息 系 统 大 数据 时代 的特 征 为审 计工 作带 来 了

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