企业内部审计存在问题和应对措施_论文

发布时间:2021-07-31 00:33:43

企业 内部 审计存在 问题和应对措施  ◆李 牧 远  ( 湘潭大学 湖南 湘潭 4 1 1 1 0 5 )   【 摘要 】 本 文介 绍 了内部审计在企 业 中起 到 的作 用 , 然后 具体 讨论  计机构的行业 自律 组织 , 负责各行业 内部审计 的协调与指导工作 。   了内部 审计在发展过程 中出现 的一些问题 ,并提 出了相 应的解决  在 现 代 经 济 社 会 , 企 业 为 了 在 市场 竞 争 中求 得 生 存 与 发 展 , 必 须重   措施 , 为我国企业内部 审计工作发展提 出了建议 。   视 塑 造 自身 的 社会 形 象 , 维 护企 业 信 誉 。为 此 , 企 业 具有 对 自身遵   【 关键词 】 内部审计 风险控制 审计人 员   纪 守 法 、 保护 投 资者 利 益 和 社 会 环境 作 出客 观 公正 评 价 的 内在 需  求 。 这 正 是 内部 审 计 协 会 对 各 企 业 内 部 审计 工 作 进 行 指 导并 予 以  评 价 的基 础 。   ( 2 ) 制 定 统 一 的经 济 责 任 审 计 评 价标 准 。 有 必 要 尽快 出 台全 国  企 业 内部 审计 的 作 用  首先 内部审计 作为企业 内部控制的一个重要环节,置身于组  统一的经济责任审计规范性文件 , 规范审计人 员的行 为, 考核审计  织 内部 , 对经营状况 、 财 务状 况 各 方 面 都 有 详 尽 的 了解 和 把 握 , 容  人 员 的专 业 知 识 及 职 业 素养 。 由于 内审 部 门和 内审 人 员 做 出 的 内   易察觉企业的危 险信号,因此 内部审计的作用得 到了公众 和监 管  审结 论 是 一 种 法 定 的 行 为 , 具有 权 威 性 ,而 这 种 权 威 性 是 依 法 内   部 门的 肯 定 。 其 次 它在 公司 治 理 机 制 中 发挥 着 重 要 的 监 督 与控 制  审 、 证据确凿、 评价正确所形成的。 为 了 维 护 内 审 的这 种 权 威 性 , 就  作用, 可 以协 助 公 司辨 别 及 评估 重 大 风 险 的披 露 , 对 改 善 企 业 风 险  必须建立激励约束机制和 内部审计工作 问责制度 ,明确 内部审计  管理及控制制度做 出重要贡献 。 同时, 内部 审计还可 以帮助企业寻  责任 追 究 、 免责的认定标准和程序 , 对 内 部 审 计 相 关 各 方 的尽 职 、   找 内部控 制 中 的薄 弱 环 节 , 对 内部 控制 的整 体状 况进 行 客 观 的 评  履 职 情 况 进 行 考 核 评 价 。建 立 内 审责 任 制 要 求 在 内审 工 作 的 每 个  一 、 价, 促进 内部控制系统与过程 的持续改善, 协助 公司维 持有 效的控  制能力和 实现控制 目标 。   二、 企 业 内部 审计 在 发 展 过 程 中存在 的 问题   ( 1 ) 企 业 内部 审计 标 准 比较 随 意 。 企 业 内部 控 制 审 计 目前仍 然  存 在 着 一 些 问题 , 首先 就 我 国企 业 来 说 , 企 业 内部 控 制 审计 还 只 是  在起步阶段 , 存在 理 论 和 经 验 的 积 累 储备 十分 不足 的 问题 。 其 次 ,   我 国企 业 内部 控 制 存 在 审 计制 度 的标 准 有 严 重 不 一 致 ,这 也 必 然  使 企 业 内部 控 制 审 计 的 工 作变 的 困难 。 还有 , 委 托 企业 为 了得 到 审  计 结 果 ,往 往 需 要 增 加成 本 和 开 支 。就 上 市 或 即 将 上 市 的 企 业 来  说, 这 些 问题 如 标 准 不 统 一 问题 , 最 终 会 给 客 户 评 估 带 来 困难 , 直  接 造 成 对 企 业 的经 济 影 响 。 没 有 对 审 计 的标 准 统 一 化 和 科 学 化 , 这  样 所 得 到 的审 计 结 果 权威 性和 真 实 性 是 很 难 以得 到保 障 的 。   ( 2 ) 内部 审计 的范 围狭 窄 。 内部 审 计 的 信 息载 体主 要 集 中在 财  务领域 , 而 审计 对 象 一 般 都 是 财 务会 计 凭 证 、 账簿、 财务报告等 , 内   环节 , 内审 活 动 的每 个 层 次 , 对 内审 人 员 所 从 事 的 工 作 和 执 行 的 任  务, 都应 有 明确 的要 求 。   ( 3 ) 在集 团内部建立交互审计机制 。在大型企业集 团中, 所属  的控 股 子 公 司 以及 设置 的分 公 司 或 分 支 部 门众 多 , 为 适 应 这 种 企  业 组 织 结 构 中 的 内 部经 营 关 系 、 财务关系和审计监督关系 , 需 要 建  立 多 级 内部 审 计制 度 , 并 形 成 交互 审 计 机 制 。在 这 种 机 制 下 , 各 级  企 业 组 织 设 置 内部 审计 机 构 , 在上级组织指导下开展审计业务 , 同  级 企 业 组 织 定 期在 上 级 组 织 统 一 领 导 下对 内 部 审计 业 务质 量进 行  交互审计 , 以交 流 审计 资 源 , 总结审计经验, 揭 露 审 计 工 作 中存 在  的 问题 , 从 而 推 动 审 计 工 作 水* 的提 高 。   ( 4 ) 提 高 内审 人 员 的 素质 加 强企 业 内部 审 计 队 伍 建 设 , 培养 高  素 质 的 专 业 审 计人 才 , 这 是推 动 企 业 内部 审 计 的 当 务 之 急 , 也是 防  范 企 业 内 部 审计 风 险 的有 效 措 施 。 一 是 改 革 企 业用 人 机 制 , 选 派 哪  些 具 备相 应 的技 术 资格 和 业 务 能 力 的人 员充 实 审计 队伍 。 二

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